Учет денежных средств лаб

Лабораторная работа № 3

Учет денежных средств

Учет кассовых документов
Для учета кассовых операций применяются типовые формы первичных документов: журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, платежные ведомости, кассовая книга.
Прием наличных денег в кассу оформляют приходным кассовым ордером. При приеме денежных средств от отдельных лиц, им выдается квитанция с подписями главного бухгалтера и кассира. В приходном ордере обязательно указывают, за что получены денежные средства.
Наличные деньги из кассы выдают по расходным кассовым ордерам или надлежащим образом, оформленным ведомостям. Подчистки, помарки, исправления в кассовых ордерах не допускаются.
Всем приходным и расходным кассовым документам присваивается номер и они регистрируются в журнале кассовых документов. После получения или выдачи наличных денежных средств на основании проведенных кассовых документов формируется «Кассовая книга».
В конце рабочего дня кассир обязан сформировать кассовый отчет в двух экземплярах, один из которых вместе с кассовыми документами передается главному бухгалтеру для проверки, второй экземпляр с подтверждающей подписью главного бухгалтера хранится в кассе у кассира.
В «1С: Бухгалтерия 8.0» предусмотрен режим печати ежедневного отчета кассира, который представляет собой лист кассовой книги. Отчет составляется программой автоматически на основании проведенных документов по счету 50 «Касса».
Активный счет 50 «Касса», субсчет в валюте Российской Федерации используется для учета наличия и движения денежных средств в организации. Суммы прихода денежных средств отражаются по дебетовой стороне, суммы расхода или выдачи – по кредитовой. Учет на счете 50 «Касса» ведется в разрезе статей движения денежных средств, которым соответствует одноименный справочник, открываемый командой Банк и Касса – Статьи движения денежных средств.
Справочник «Статьи движения денежных средств» используется для ведения учета движения денежных средств по их видам. Каждый вид движения денежных средств описывается в справочнике значениями двух реквизитов «Наименование» и «Вид движения денежных средств».
Реквизит «Наименование» может иметь неограниченное число различных наименований, вводимых пользователем в процессе оформления кассовых документов.
Реквизит «Вид движения денежных средств» заполняется выбором значения из предопределенного списка, составленного в соответствии с требованиями по составу показателей формы №4 «Отчета о движении денежных средств».
Задание 4-1

Ввести в справочник «Статьи движения денежных средств» следующие элементы:
Наименование	Вид движения денежных средств
Поступления от покупателей	Средства, полученные от покупателей и заказчиков
Приобретение материалов	Оплата оборотных активов
Работы и услуги полученные	Оплата оборотных активов
Перечисление налогов	Расчеты по налогам и сборам
Выдача денежных средств под отчет	Прочие расходы по текущей деятельности
Оплата труда	Оплата труда
Прочие поступления денежных средств	Прочие поступления по текущей деятельности
Прочие расходы денежных средств	Прочие расходы по текущей деятельности

Задание 4-2
Выписать приходный кассовый ордер №01 от 01.09.2009 г. От Смирнова Петра Ивановича на 15000,00 руб., внесенных в кассу в качестве предоплаты по договору на оказание услуг.
Для этого: по команде меню Касса – Приходный кассовый ордер открыть форму Приходные кассовые ордера, а затем добавить команду Действие – Добавить. На экран будет выведена форма «Приходный кассовый ордер».
В форме приходного кассового ордера уже будет записан его порядковый номер в реестре учета документов и текущая дата. Значение номера не изменяется, текущая дата занятия исправляется на дату поступления денежных средств. Поле «Счет» - остается значение по умолчанию - 50. После «Сумма» ввести вносимую в кассу организации сумму 15000,00 руб.
На закладке «Реквизиты платежа»:
- в поле «Счет» вручную или выбором из плана счетов ввести корреспондирующий счет -62. В результате на закладке появляется дополнительное поле «Контрагенты» - аналитический разрез по счету 62;
- в поле «Контрагенты» открыть справочник «Контрагенты» и выбрать элемент с наименованием Смирнов П.И.;
- в поле «Статьи движения денежных средств» открыть справочник «Статьи движения денежных средств» и выбрать элемент с наименованием «Поступления от покупателей».
На закладке «Печать» необходимо исправить контрагента Смирнов П.И. с именительного падежа на родительный, в поле «Основание» записать номер договора. После заполнения всех полей приходного кассового ордера документ следует Записать и Закрыть.
В результате ввода документа ПКО программа автоматически сформирует и сохранит приходный кассовый ордер №01, внесет документ в Журнал операций, зарегистрирует в списке Приходные кассовые ордера, зарегистрирует данные в Журнале «Кассовые документы».
Задание 4-3
Выписать расходный кассовый ордер №01 от 01.09.2009г на Полетаева Игоря Владимировича на сумму 5000,00 руб, выданных из кассы в подотчет на хозяйственные расходы.
Выписка расходного кассового ордера производится с использованием документа типовой конфигурации «Расходный кассовый ордер» либо через Журнал операций, либо через журнал «Кассовые документы» командой Действие – Добавить в форме «Выбор вида документа» выбрать строку «Расходный кассовый ордер».
Порядок заполнения расходного кассового ордера аналогичен примеру заполнения приходного кассового ордера.
Учет операций по расчетному счету
Расчеты между юридическими и физическими лицами могут осуществляться как наличными денежными средствами, так и с применением ценных бумаг, либо через кредитные учреждения. Расчеты между организациями преимущественно осуществляются в безналичной форме путем перечисления денежных средств с расчетного счета плательщика на расчетный счет получателя. Для расчета через кредитные учреждения применяются расчетные документы, утвержденные «Положением о безналичных расчетах в РФ».
Для учета наличия и движения денежных средств используется активный счет 51 «Расчетные счета». На счете предусмотрен аналитический учет в разрезе двух субконто: «Банковские счета» и «Статьи движения денежных средств», которым соответствуют одноименные справочники.
Задание 4-4
Оформить платежное поручение №01 от 01.09.2009г на перечисление ООО «Комп» 3000,00 руб. в качестве предоплаты по договору от 31.08.2009г. за материалы по счету №0123 от 31.08.2009 г.
Задание 4-5
Разнести выписку к расчетному счету за 01.09.2009 г. В качестве информационной базы использовать задание 4-4.

Для каждой организации по окончании операционного дня в кредитном учреждении банк составляет перечень операций по каждому расчетному счету с указанием зачисленных и списанных сумм. Подобный перечень носит наименование «выписка к расчетному счету». К выписке прилагаются документы, на основании которых были произведены все операции.
В программе «1С: Бухгалтерия 8.0» выписка банка разносится через одноименный модуль, который не формирует проводок.
При получении выписки с расчетного счета бухгалтер должен определить корреспондирующие счета и проставить их на всех прилагаемых документах, либо на полях выписки. Выписка обрабатывается в день получения. Для этого используется команда меню Банк – Выписка банка.
Зачисление денежных средств на расчетный счет организации в программе «1С:Бухгалтерия 8.0» регистрируется с помощью Журнала банковских документов, либо через Журнал операций.

Анализ движения денежных средств

Анализ движения денежных средств позволяет своевременно проконтролировать расходы и доходы организации. Качественный анализ доходов и расходов необходим руководству организации для принятия обоснованных управленческих решений с целью предотвращения отрицательных результатов хозяйственной деятельности.
Задание 4-6
Сформировать отчет о движении денежных средств условного предприятия за период с 01.08.2009г по 01.09.2009 г.
В программе «1С:Бухгалтерия 8.0» оперативный анализ движения денежных средств можно получить с помощью команды Отчеты- «Анализ субконто», вид субконто «Статьи движения денежных средств». Для получения аналитического отчета необходимо установить интервал интересуемого временного периода и выполнить программу Сформировать.

Скачать работу

Вернуться на начало страницы